Bán hàng trên tiktok shop có phải chịu thuế không?

Tiktok hiện đang là một trong những nền tảng mạng xã hội trực tuyến phổ biến nhất hiện nay. Không phủ nhận rằng ngoài việc giải trí Tiktok còn mang lại giá trị kinh tế lớn.

Đặc biệt là việc bán hàng trên Tiktok khi nền tảng này có cả một ứng dụng về kinh doanh, còn được gọi là Tiktok Shop. Vậy người bán hàng trên Tiktok có phải đóng thuế, trường hợp trốn thuế sẽ bị xử lý ra sao? Cùng Luật Gia Phát tìm hiểu trong bài viết dưới đây:

Bán hàng trên Tiktok có phải nộp thuế không?

Căn cứ theo Điều 4 Khoản 2 Thông tư 40/2021/TT-BTC quy định về khai thuế Tiktok, người kinh doanh trên TikTok sẽ phải tuân thủ các quy tắc thuế sau:

Đối với cá nhân kinh doanh có doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm thì không cần phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN.
Đối với cá nhân kinh doanh có doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở lên, phải thực hiện việc kê khai và nộp thuế GTGT, thuế TNCN theo đúng quy định của pháp luật.

Vì vậy, việc nộp thuế khi bán hàng trên Tiktok sẽ phụ thuộc vào mức thu nhập của cá nhân kinh doanh trên nền tảng này. Tuy nhiên, trong quá trình thực hiện các thủ tục liên quan đến thuế và khai thuế Tiktok, cá nhân cần đảm bảo tính chính xác, trung thực và đầy đủ của hồ sơ thuế.

Tiktok shop có yêu cầu mã số thuế không?

Khi bắt đầu lập kênh Tiktok Shop bạn không cần thiết phải có mã số thuế. Tuy nhiên, tùy thuộc vào loại hình kinh doanh mà bạn đăng ký, quy định về mã số thuế sẽ có những khác biệt nhất định:

Nếu bạn đăng ký tài khoản TikTok Shop theo loại hình doanh nghiệp do cá nhân sở hữu, bạn có thể chọn cung cấp hoặc không cung cấp mã số thuế cá nhân.
Nếu bạn đăng ký tài khoản TikTok Shop với loại hình Công ty, bạn phải cung cấp mã số thuế doanh nghiệp để thực hiện khai thuế Tiktok.

Lưu ý:

Chỉ có công dân Việt Nam mới được phép đăng ký tài khoản theo loại hình Doanh nghiệp do cá nhân sở hữu.
Trong trường hợp không có mã số thuế cá nhân, bạn có thể chọn “Không, tôi chưa đăng ký Tax Code tại Việt Nam” tại mục “Tình trạng thuế”.
Trường hợp bạn không cung cấp mã số thuế khi đăng ký TikTok Shop, hóa đơn khi xuất sẽ không chứa thông tin về mã số thuế của người bán.

Mặc dù TikTok Shop yêu cầu mã số thuế, nhưng không phải mọi trường hợp đều bắt buộc.

Hướng dẫn đăng ký mã số thuế Tiktok shop

a) Đối với cá nhân bán hàng trên Tiktok Shop

Khi kinh doanh trên TikTok Shop, việc đăng ký mã số thuế vẫn là lựa chọn thuận tiện giúp người bán quản lý và khai thuế TikTok.

Dưới đây là các bước đăng ký mã số thuế cá nhân:

Bước 1: Đăng nhập vào trang Thuế điện tử, chọn “Cá nhân” >> “Đăng ký thuế lần đầu” >> “Kê khai và nộp hồ sơ”. Tại mục đối tượng, lựa chọn “Cá nhân khác”.
Bước 2: Điền đầy đủ thông tin theo yêu cầu trên trang và nhấn “Tiếp tục”.
Bước 3: Trong giao diện “Tờ khai đăng ký thuế”, điền đầy đủ thông tin cần thiết và nhấn “Hoàn tất kê khai”.
Bước 4: Kiểm tra thông tin đã điền, nếu không cần chỉnh sửa, chọn “Nộp hồ sơ đăng ký thuế” để hoàn tất quy trình.

Sau khi hoàn tất đăng ký mã số thuế cá nhân trực tuyến, để kiểm tra tình trạng xử lý hồ sơ, bạn có thể đăng nhập lại vào trang Thuế điện tử. Sau đó, bạn chọn mục “Cá nhân” >> “Đăng ký thuế lần đầu” >> “Kê khai và nộp hồ sơ” >> “Tra cứu hồ sơ”.

b) Đối với doanh nghiệp đăng ký kinh doanh trên Tiktok Shop

Doanh nghiệp đăng ký kinh doanh trên Tiktok Shop sau khi hoàn thành các thủ tục thành lập công ty sẽ nhận được giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh cùng với mã số thuế.

Vì vậy, khi đăng ký tài khoản TikTok Shop theo loại hình Công ty, bạn không cần phải lo lắng về việc đăng ký mã số thuế. Thay vào đó, bạn chỉ cần thực hiện tra cứu mã số thuế trên trang Thuế điện tử để lấy thông tin và cung cấp cho TikTok Shop để thực hiện khai thuế Tiktok theo đúng quy định.

Phương pháp khai thuế

Cá nhân kinh doanh trên TikTok với doanh thu từ 100 triệu đồng trở lên phải tiến hành khai thuế Tiktok và nộp thuế theo từng trường hợp sau đây:

Trường hợp 1: Người bán đã đăng ký thuế tại Việt Nam

Người bán phải cung cấp mã số thuế cho TikTok và không bị thu bất kỳ khoản thuế nào khác phát sinh từ các giao dịch tại Việt Nam sau khi mã số thuế được xác minh.
Người bán phải chịu trách nhiệm kê khai và nộp thuế GTGT, thuế TNCN từ các giao dịch mua của người bán.

Số tiền thuế mà người bán phải nộp được tính theo công thức sau:

Thuế GTGT phải nộp = Doanh thu tính thuế GTGT x Tỷ lệ thuế GTGT (1%)

Thuế TNCN phải nộp = Doanh thu tính thuế TNCN x Tỷ lệ thuế TNCN (0.5%)

Trong đó:

Doanh thu tính thuế bao gồm tiền bán hàng, tiền hoa hồng, tiền cung ứng dịch vụ, tiền gia công,…
Nếu cá nhân nộp thuế và sử dụng hóa đơn của cơ quan thuế, doanh thu sẽ được tính trên cơ sở doanh thu ghi trên hóa đơn.
Nếu cá nhân không xác định được doanh thu hoặc xác định doanh thu không đúng với thực tế thì cơ quan thuế sẽ tự ấn định doanh thu để tính thuế.

Trường hợp 2: Người bán chưa đăng ký thuế hoặc mã số thuế chưa xác minh:

TikTok sẽ thu 5% thuế GTGT và 5% thuế TNCN từ người bán và nộp lại cho Tổng cục thuế

Xử phạt không đóng thuế

Về việc xử phạt hành vi vi phạm thời hạn nộp hồ sơ khai thuế trên Tiktok Shop, những trường hợp không thực hiện đóng thuế kinh doanh sẽ chịu các mức phạt sau:

Hình thức xử lý	Mức phạt	Hành vi vi phạm
Phạt cảnh cáo		Nộp hồ sơ khai thuế Tiktok quá thời hạn từ 01 – 05 ngày và có tình tiết giảm nhẹ
Phạt tiền	Từ 2 triệu đến 5 triệu đồng	Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 01 – 30 ngày, trừ trường hợp cảnh cáo đã quy định ở trên.
	Từ 5 triệu đến 8 triệu đồng	Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 31 – 60 ngày
	Từ 8 triệu đến 15 triệu đồng	Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 61 – 90 ngày. Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 91 ngày trở lên nhưng không phát sinh số thuế phải nộp. Không nộp hồ sơ khai thuế nhưng không phát sinh số thuế phải nộp.
	Từ 15 triệu đến 25 triệu đồng	Nộp hồ sơ khai thuế Tiktok quá thời hạn trên 90 ngày kể từ ngày hết hạn nộp hồ sơ. Có phát sinh số thuế phải nộp và người nộp thuế đã nộp đủ số tiền thuế trước khi cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra thuế. Thanh tra thuế hoặc trước thời điểm cơ quan thuế lập biên bản về hành vi chậm nộp hồ sơ khai thuế. Nếu số tiền phạt áp dụng theo khoản này lớn hơn số tiền thuế phát sinh trên hồ sơ khai thuế thì số tiền phạt tối đa bằng số tiền thuế phát sinh phải nộp nhưng không thấp 11,5 triệu đồng.